Taula de continguts:
- Els auditors
- Els CAT
- Tipus de TAC (alguns d'ells)
- Instantànies
- Fitxer de revisió d’auditories de control del sistema
- Ganxos d’auditoria
- Conclusió
Verificació de transaccions
Els auditors
Tot i que tothom gaudeix de les darreres setmanes de desembre de cada any amb alegria i estat d’ànim festiu, hi ha una secció de persones que esperen amb ganes i prudència el final de l’any. Saludeu els auditors financers. Aquests professionals es coneixen amb diferents noms a diferents països: CPA als Estats Units, CA al Regne Unit i a l'Índia, etc. Aquests nois són els vigilants financers de les entitats empresarials i protegeixen l’interès públic proporcionant serveis de garantia. Un servei de garantia implica l'expressió d'una opinió per part de l'auditor sobre els assumptes i la salut de l'empresa que auditen. No és una tasca fàcil. Al final de l'any, un auditor té accés a la informació i transaccions financeres que la companyia ha realitzat durant l'any, que després procedeix a l'auditoria i verificació.Com que no és possible verificar les transaccions que es produeixen durant un període de 12 mesos en poques setmanes, els auditors es basen en mostres, programes d’auditoria i judicis professionals.
Però hi ha situacions en què un auditor no pot esperar fins al final de l'any per auditar les dades financeres, descobrir errors i corregir-los. El millor exemple d'això és la banca. Imagineu-vos que aneu al banc per dipositar fons de 5.000 dòlars al vostre compte. El banc accepta l'import de 5.000 dòlars, però mentre actualitza la transacció al seu sistema informàtic, suposem que el sistema té un error i el registra com a 4.000 dòlars. És possible que no comproveu els extractes mensuals i, per tant, l’error pot passar completament desapercebut. Al final de l'any, l'auditor pot trobar l'error quan comença l'auditoria, però què passa amb el cost d'interessos de 1.000 dòlars? En ser un error del sistema, segurament no estaria aïllat només de la vostra transacció. Milers de comptes diferents s’haurien vist afectats i el cost dels interessos a pagar pel banc seria enorme.També és més important que el cost dels interessos, la reputació i la imatge del banc tindrien èxit. Els clients perdrien la seva confiança en el banc i d’un dia per l’altre el banc s’enfonsaria. És a causa d’aquestes circumstàncies que s’han desenvolupat les tècniques d’auditoria contínua o simultània (CAT).
Els CAT
Les tècniques d’auditoria contínua són tècniques utilitzades pels auditors per proporcionar una garantia contínua en temps real i en línia. Els CAT són els estimats de l'auditor. Tenen un paper fonamental en la captura d'informació en l'etapa de la transacció i en informen de la mateixa a l'auditor sobre la marxa. Els ordinadors i Internet han donat lloc a que les entitats empresarials generin informació en temps real. Els comptables ja no obren els seus llargs llibres de llibres majors i no publiquen entrades manualment. S'han substituït per sistemes i programes que registren, processen i generen la sortida per a l'anàlisi amb només fer clic en un botó. Només són pertinents les auditories en temps real d’aquesta informació. Els CAT redueixen la bretxa de temps entre l’aparició de les transaccions i els serveis de garantia prestats. Això és crucial per estalviar costos i garantir el bon funcionament d’una empresa.
Els CAT són completament informàtics.
Tipus de TAC (alguns d'ells)
Instantànies
Aquesta tècnica consisteix en la instal·lació d’un programari instantani en punts crítics de processament d’una aplicació o d’un sistema. El programari procedeix a capturar imatges de la transacció mentre transcorre per l'aplicació i informa immediatament a l'administrador. Penseu en un caixer automàtic. A mesura que feu la transacció, captura captures de pantalla de les dades que introduïu al caixer automàtic i les reporta a les autoritats bancàries. Tot seguit, aquestes dades s’analitzen i s’auditen immediatament per comprovar si hi ha errors o irregularitats.
Fitxer de revisió d’auditories de control del sistema
Els mòduls de programari d’auditoria s’insereixen al sistema d’aplicacions que proporciona funcions de supervisió i informe en temps real. L’avantatge d’aquesta tècnica sobre la instantània és que la captura instantània de totes les transaccions mentre que la tècnica del fitxer de revisió d’auditoria de control del sistema només captura aquelles transaccions que tinguin una desviació o un error.
Ganxos d’auditoria
En moltes ocasions, els auditors es troben amb transaccions sospitoses. Els ganxos d’auditoria són un programari que permet als auditors etiquetar aquestes transaccions. Sempre que es repeteixin transaccions similars, els informes es generen immediatament i s’envien als auditors. Això manté l’auditor informat i alerta davant de qualsevol desviació i casos de frau.
Conclusió
Com podeu veure, els CATs estalvien molt de temps als auditors i proporcionen informació precisa, relativa i objectiva per actuar. Mitjançant l’ús de TAC, els auditors ja no necessiten fer bolcades de dades, obtenir mostres i provar-les per comprovar si hi ha desviacions o errors. Els CAT realment suficients són les mascotes preferides dels auditors.