Els impostos francesos: com funciona la fiscalitat a França

Si no coneixeu res a França o teniu previst traslladar-vos a França, és possible que us pregunteu sobre els fonaments fiscals a França. Els impostos a França són bastant fàcils d’entendre un cop heu conegut el que tributen i les formes en què tributen.

Potser heu sentit a dir que els impostos a França són molt més alts que als Estats Units. Això és cert, però tingueu en compte els avantatges de viure a França que són possibles gràcies a aquests diners fiscals.

A part dels beneficis socials de viure a França, com el sistema sanitari francès, considerat un dels millors del món, França és fiscalment conservadora en comparació amb molts altres països. El govern francès és capaç de guardar més diners en reserves per a coses com ara qualsevol crisi econòmica que es pugui produir, generacions futures de ciutadans, o fins i tot si hi ha una catàstrofe devastadora.

Els tipus d’impostos a França

La majoria dels ingressos fiscals a França provenen de TVA, impost sobre la renda, impost sobre societats i TIPP (impost sobre el petroli / gasolina). També hi ha quatre tipus d’impostos socials coneguts com a CSG, CRDS, PS i RSA. Altres impostos a França inclouen ISF i l'impost sobre donacions i successions. També hi ha molts impostos locals que inclouen impostos sobre la propietat sobre edificis ( taxe foncière sur les propriétés bâties ), impost sobre propietats sobre terrenys no urbanitzables ( taxe foncière sur les propriétés non bâties ), impostos sobre l’habitatge i impostos comercials.

TVA

Podeu considerar que TVA és un impost sobre les vendes, però en realitat és molt diferent. TVA significa taxe sur la valeur ajoutée que significa "impost sobre el valor afegit". Es tracta d’un impost molt comú a tota Europa. Si coneixeu el concepte d’IVA, ja sabeu com funciona TVA. Bàsicament, TVA funciona imposant només el valor que s’afegeix a alguna cosa durant les etapes de producció.

Als Estats Units, l'impost sobre les vendes es calcula sobre el preu de compra sencer, que és molt diferent. TVA a França és del 19,6%. Pot semblar costerut, però recordeu que només s’imposa el valor afegit durant la producció i NO el preu total de compra.

Una cosa realment agradable de TVA és que l’impost es calcula en el preu del que esteu comprant. Als Estats Units, l'impost sobre les vendes es calcula durant la transacció, cosa que fa que el càlcul del cost total del que teniu al carretó de la compra sigui un procés difícil.

Impost sobre la Renda

L’impost sobre la renda ( impôt sur le revenu o IR) a França és similar a l’impost sobre la renda als Estats Units, ja que s’imposa un tipus d’impost basat en el que és el benefici net després d’aplicar diverses deduccions. La taxa tributària varia en funció dels ingressos, que són molt similars al que els americans anomenem "trams fiscals". Podeu veure un exemple dels trams fiscals a França a la taula següent.

El tipus impositiu és variable i es basa en la majoria dels tipus d’ingressos, però hi ha alguns tipus d’ingressos que estan subjectes a un tipus fix, com ara les plusvàlues. L’impost sobre la renda de l’any anterior s’ha de vèncer el 15 de setembre, mentre que als Estats Units els impostos normalment s’han de pagar el 15 d’abril.

Tipus d'impostos sobre la renda francesos per al 2009

Renda imposable	Taxa d'impost
Menys de 5.875 €	0%
5.875 € a 11.720 €	5,5%
11.720 € a 26.030 €	14%
26.030 € a 69.783 €	30%
69.783 € +	40%

Impost sobre societats

A França, el tipus d’impost anual estàndard per a les empreses és del 33,1% i s’aplica a tots els beneficis obtinguts a França per una corporació. Els ingressos imposables de es poden calcular calculant la diferència entre els beneficis bruts i els costos i les deduccions possibles. Els ingressos corporatius a França es calculen calculant la diferència entre el benefici brut i els costos més les deduccions. L’impost sobre societats es coneix com imp ô t sur les societes , però s’anomena més comunament.

Impost sobre empreses

L’impost sobre empreses, taxe professionnelle , és un impost anual que paguen cada any aquells que viuen a França i treballen per compte propi. En funció del tipus de treball que realitzi el treballador autònom, hi ha diverses excepcions que es poden fer. La taxa de l'impost sobre les empreses està controlada pels governs locals i, per tant, varia molt a tota França.

Gràfic que mostra els ingressos fiscals francesos

Pahpaha, CC-BY-SA, a través de Wikipedia

TIPP

TIPP, que significa taxe intérieure sur les produits pétroliers, és un impost a tipus fix que s’aplica als productes derivats del petroli. Aquests productes poden incloure combustible per a motors, combustible per a calefacció, gas natural i electricitat. Els productes derivats del petroli a França estan subjectes tant a TIPP com a TVA.

Impostos Socials

Hi ha quatre tipus d’impostos socials (CSG, CRDS, PS i RSA). Cada tipus té un propòsit diferent. Consulteu el gràfic següent per veure les fonts d’ingressos i els tipus impositius de cada programa social.

CSG, contribució social generalitzada , és potser el tipus d’impost social més conegut, ja que els seus ingressos es destinen al pressupost de la seguretat social. Financia prestacions socials com el subsidi nacional per a famílies i el Fons de solidaritat. El CSG el paguen els que viuen a França i es beneficien de l’assegurança mèdica obligatòria de França.

El propòsit de CRDS, contribution au remboursement de la dette sociale, és amortitzar el deute de la seguretat social i té una taxa del 0,5% independentment dels ingressos. PS, prélèvement social contribution additionelle , és un impost social que es cobra sobre inversions, anualitats, rendes de lloguer i plusvàlues.

França té un programa similar al sistema de benestar dels Estats Units anomenat RMI, on els residents francesos que estan malalts, discapacitats o amb ingressos molt baixos poden rebre diners del govern per viure. Molta gent considerava que el sistema penalitzava aquells que finalment podien obtenir feina, ja que perdrien els beneficis de la RMI. Per aquest motiu, es va desenvolupar un programa anomenat RSA per tal d’assegurar que els que accedeixen a l’ocupació guanyin econòmicament si ho fan. El RSA, o Revenu de Solidarité Active, funciona garantint als treballadors que anteriorment formaven part del sistema RMI un complement als ingressos obtinguts.

Fonts d’ingressos tributaris de CSG, CRDS, PS i RSA

Programa social	Taxa de salaris / sous	Tipus de pensions / jubilació	Taxa sobre inversions, guanys de capital, etc…
CSG	7,5%	6,6%	8,2%
CRDS	0,5%	0,5%	0,5%
PD	0%	0%	2,3%
RSA	0%	0%	1,1%

Impost sobre l’Habitatge

L’impost sobre l’habitació, o taxe d’habitation , és un impost anual que paguen els que ocupen una residència, siguin propietaris o no de la propietat. Si utilitzeu la propietat durant poc temps cada any, per exemple, si la propietat és una segona residència, és possible que estigueu exempt de pagar l'impost sobre l'habitatge d'aquesta propietat en particular.

Si teniu propietat i la llogueu a altres, els inquilins són els responsables de l'impost sobre l'habitatge. Com que aquest és un dels molts impostos que controlen els governs locals, el tipus impositiu varia a tota França. Generalment, l’impost ve determinat per la mida de la propietat, el seu estat i la seva ubicació.

Impost sobre Béns Immobles

Quan compreu una propietat a França, se us demanarà que pagueu les taxes del Registre de la Propietat francès, que normalment són el 0,615% del preu de la propietat que heu comprat. Tot i això, aquest és l’únic impost sobre béns immobles a França.

També hi ha impostos dels governs locals que cal pagar quan es compra una propietat, com ara impostos departamentals i impostos comunals. Després de dir-ho i fer-ho tot (després de pagar el registre de la propietat i tots els impostos locals), haureu pagat aproximadament el 5% del valor de la propietat en impostos.

Impost sobre la propietat

A diferència de l'impost sobre l'habitatge, l'impost sobre la propietat es cobra a aquells que posseeixen una propietat. Els governs locals controlen el cost de l'impost sobre la propietat, de manera que pot variar molt a tota França. Aquest impost anual, conegut com a taxe foncière , es calcula de manera similar a l'impost sobre l'habitatge, ja que generalment està determinat per la mida de la propietat, el seu estat i la seva ubicació.

Llicència de TV

Volia incloure-la perquè, com a nord-americana, em semblava estrany. Si teniu un televisor, esteu obligat a tenir-ne una llicència.

La llicència de televisió, la redevance audiovisuelle , s'ha de renovar cada any i normalment es paga amb l'impost sobre l'habitatge. El cost de la llicència canvia cada any (era de 121 € el 2010.) El cost de la llicència de televisió cobreix tots els televisors de casa vostra, així que no us preocupeu, no pagueu una llicència per cada televisor.

Si teniu un televisor, se us demanarà una llicència cada any.

Impost de Successions

L’impost de successions , drets de successió i donació , es carrega sobre els béns del difunt quan es lliuren els béns als beneficiaris. Per tal que s’apliqui l’impost, la persona morta ha d’haver estat resident a França el dia de la seva mort, el benefactor ha de ser resident francès durant almenys sis dels darrers deu anys i l’actiu ha de ser Francès. El tipus impositiu de l'herència es basa altament en el valor de l'herència i la relació entre el benefactor i el difunt. Un impost similar imposat als Estats Units és un tema controvertit.

Impost sobre la riquesa

L'impost sobre la riquesa, conegut com ISF ( impôt de solidarité sur la fortune ), només s'aplica als molt rics de França. L’ISF s’utilitza per finançar el programa social RMI. Els que viuen a França tributen sobre tots els béns propietat, independentment del país on es trobin els actius. Els que viuen fora de França, però que tenen actius a França, només tributen sobre els actius francesos. Aquest impost, que s’aplica a una població molt petita i que aporta una quantitat d’ingressos bastant petita, és molt controvertit. Als Estats Units hi ha un impost similar sobre la riquesa, que també és un tema controvertit.

Pot semblar que hi ha molts impostos a pagar a França, però molts impostos només s’apliquen a determinats grups de persones o entitats. Per exemple, si treballeu per a una empresa a França i llogueu un apartament, no pagareu impostos sobre societats, impostos sobre empreses o impostos sobre la propietat.