Taula de continguts:
- El canvi: augment del crèdit fiscal infantil (CTC)
- El canvi: un altre crèdit dependent
- El canvi: les exempcions ja no es permeten
- El canvi: major deducció estàndard
- El canvi: simplificació fiscal, que té a veure amb la deducció detallada de la llista A
- El canvi: límits de la deducció d’impostos estatals i locals (SALT), encara a la llista A
- El canvi: les despeses de mudança ja no es permeten com a ajustament dels ingressos
- El canvi: tipus impositius generalment més baixos
- Canvi temporal: el sòl per a despeses mèdiques es manté un 7,5% per al 2018
- El canvi: des que es van reduir els impostos, a principis del 2018 es van canviar les taules de retenció
- Llavors, què significa per a mi?
- Com creus que ho faràs?
La nova versió més curta del formulari 1040 (esborrany, subjecte a canvis).
Servei d’Ingressos Interns
El canvi: augment del crèdit fiscal infantil (CTC)
A qui beneficia: famílies amb nens menors de 17 anys.
A qui no se'n beneficia: sense nens, sense crèdit, sense canvis.
Segons les regles anteriors, cada nen que no havia complert els 17 anys durant l'any presentat era un fill qualificat per al CTC. El CTC en si és "no reemborsable", és a dir, pot reduir a zero els passius d'impostos sobre la renda, però no es pot pagar com a devolució. Les famílies amb ingressos més baixos, les obligacions fiscals de les quals ja estan reduïdes mitjançant deduccions i exempcions, no van obtenir cap benefici del CTC. Així doncs, el Congrés va crear el "reemborsable" crèdit fiscal addicional per a nens (ACTC), que permet que les parts no utilitzades del CTC entrin a l'ACTC. El total de CTC i ACTC no podia superar els 1.000 dòlars per cada fill qualificat.
Segons les normes del 2018, el CTC augmenta a 2.000 dòlars, però no es poden introduir més de 1.400 dòlars a l'ACTC. Moltes famílies amb nens més petits veuran com la seva devolució augmenta del CTC i de l’ACTC, però potser no es duplicarà.
El canvi: un altre crèdit dependent
L’altre crèdit dependent és de 500 dòlars per a un dependent que no compleixi els requisits per al CTC. Això ajuda a compensar la pèrdua de l’exempció personal.
Qui es beneficia: llars amb persones dependents que no compleixen els requisits per al CTC, incloses aquelles amb estudiants universitaris a temps complet, pares, avis o germans adults.
Qui no es beneficia: una exempció va reduir els ingressos imposables del 2017 en 4.050 dòlars. Per a les persones que formen part del 15% d’impostos, el fet de poder reclamar una exempció d’un impost dependent depèn de 607,50 dòlars. En el tram del 25%, l’estalvi va ser de 1.012,50 dòlars. Un crèdit de 500 dòlars ajuda, però no substitueix del tot el valor de l’exempció. Els contribuents amb ingressos superiors a 200.000 dòlars (400.000 dòlars per a MFJ) rebran o eliminaran aquest crèdit.
El canvi: les exempcions ja no es permeten
A qui beneficia: contribuents, casats o solters, sense persones a càrrec.
Qui no es beneficia: contribuents amb ingressos més alts i aquells amb moltes persones dependents.
Per compensar la pèrdua d'exempcions, el Congrés va augmentar la deducció estàndard. Consulteu la secció següent sobre com interactuen aquests dos canvis.
El canvi: major deducció estàndard
A qui beneficia: els contribuents que no detallaven abans, sens dubte, i aquells les deduccions detallades de les quals eren superiors a la deducció estàndard, però no ho eren enormement.
Qui no se'n beneficia: contribuents que detallen, especialment aquells amb impostos estatals elevats (impost sobre la renda o béns immobles).
La deducció estàndard de 2018 per als contribuents solters és de 12.000 dòlars; per als caps de família, 18.000 dòlars; per casar la presentació conjunta, 24.000 dòlars.
El 2017, un únic contribuent sense dependents va reduir els seus ingressos imposables en 6.350 dòlars per a la deducció estàndard i 4.050 dòlars per a la seva exempció personal, un total de 10.400 dòlars. El 2018, aquest contribuent obté una deducció estàndard de 12.000 dòlars i cap exempció personal. El canvi net suposa una disminució de la renda imposable.
Si, el 2017, aquell contribuent únic tenia deduccions detallades de l’escala A de 11.000 $ a més de l’exempció personal de 4.050 $, l’augment de la deducció estàndard es converteix en un augment dels ingressos imposables.
Passem a una parella casada, presentant conjuntament, amb tres dependents. De moment, ignorarem els crèdits fiscals. El 2017, la seva deducció estàndard va ser de 12.700 dòlars. Tenien cinc exempcions (contribuent, cònjuge i tres dependents) per 20.250 dòlars. Tot això va reduir els ingressos imposables en 32.950 dòlars, en comparació amb els 24.000 dòlars que es permetran el 2018.
Calendari A, impostos que heu pagat (esborrany, subjecte a canvis)
Servei d’Ingressos Interns
El canvi: simplificació fiscal, que té a veure amb la deducció detallada de la llista A
Quatre ítems em van saltar com a "simplificació".
1. Com ja he esmentat, la deducció estàndard més alta. Menys contribuents es beneficiaran de les deduccions detallades. Això no vol dir que no pugueu reclamar els vostres interessos hipotecaris ni els vostres beneficis. Vol dir que potser no ho desitgeu, si no se’n beneficia.
2. L'eliminació de "Deduccions diverses subjectes al 2% de l'AGI". Aquesta és la secció de l'Annex A en què:
- els venedors van cancel·lar el quilometratge que no se'ls va reemborsar;
- els camioners de carretera reclamaven un àpat diari per a les nits que passaven fora de casa;
- els aficionats podrien reclamar despeses de hobby (fins a ingressos per hobby);
- persones que figuren en honoraris d’advocats o de corretatge per generar ingressos imposables;
- la gent deduïa les quotes sindicals, petites eines, despeses uniformes i taxes de preparació d'impostos.
Atès que tots aquests estaven subjectes a aquest 2% del sòl AGI (és a dir, només es comptaria l'import superior al 2% dels vostres ingressos), la majoria dels contribuents tenien poc ús per a aquesta recaptació de deduccions detallades.
3. La pèrdua de la deducció d'interessos patrimonials. Segons la legislació anterior, sempre que el préstec patrimonial de la llar fos inferior a 100.000 dòlars i l'import no causés que la casa estigués "sota l'aigua" per equitat, els interessos eren deduïbles. El 2018 ja no ho és, tret que s’utilitzi per millorar la residència principal del contribuent. (Aquest pot ser un malson tant per a l’IRS com per als contribuents: el meu HELOC original es feia servir per treballar tant a la casa, però després d’haver-lo pagat una mica em vaig endur prestat per comprar un cotxe. Com gran part del meu interès HELOC és deduïble?…!)
4. L'eliminació progressiva de determinades deduccions detallades per als contribuents amb rendes elevades. Aquest límit no serà vigent per al 2018.
El canvi: límits de la deducció d’impostos estatals i locals (SALT), encara a la llista A
A qui beneficia: ningú, realment, tot i que la gent dels estats amb impostos immobiliaris més baixos potser no noti cap diferència.
Qui no se'n beneficia: contribuents amb rendes elevades que paguen impostos sobre la renda de l'estat i persones provinents d'estats amb impostos sobre la propietat elevats (inclosos Califòrnia, Nova York, Nova Jersey i altres). Els casats que presentin declaracions conjuntes sentiran aquest límit més que solters.
El nou codi tributari imposa un límit al SALT que es pot deduir a l’annex A. Per als solters, caps de família, vídua qualificada i casats que presentin conjuntament, el límit és de 10.000 dòlars.
Un sol contribuent amb ingressos moderats que visqui en un estat amb impostos sobre la propietat baixos pot tenir 3.000 dòlars en retencions estatals, 4.500 dòlars en impostos sobre béns immobles i 750 dòlars en impostos sobre la propietat personal. Aquesta persona no notarà cap diferència respecte a la nova limitació.
Una parella casada, que guanyés aproximadament la mateixa quantitat de diners, vivint al mateix estat, tindria 6.000 dòlars en retenció estatal (3.000 dòlars cadascun), 4.500 dòlars en impostos sobre béns immobles i 750 dòlars en impostos sobre la propietat personal. El 2017, aquesta parella hauria mostrat 11.250 dòlars a la llista A. Per al 2018, la deducció es limitarà a 10.000 dòlars.
El canvi: les despeses de mudança ja no es permeten com a ajustament dels ingressos
Qui se’n beneficia: bé, no tant, però les famílies militars en servei actiu que es mouen sota ordres encara poden assumir els seus costos de butxaca. (Els costos coberts pels militars ja estan exclosos dels ingressos.)
Qui no se'n beneficia: qualsevol persona que es mogui per ocupar una nova feina. Les persones que es desplaçaven per retirar-se no tenien permís per reclamar aquest ajust.
El canvi: tipus impositius generalment més baixos
A qui beneficia: gairebé tothom.
Tot i que els canvis a l’annex A i la pèrdua d’exempcions poden augmentar els ingressos imposables, la majoria dels tipus impositius han disminuït. El que havia estat el tram del 15%, ara és del 12%. El suport del 25% s’ha convertit en el suport del 22%. El tram més baix continua sent el 10%, de manera que si els vostres ingressos imposables són prou baixos, no veureu cap canvi.
Canvi temporal: el sòl per a despeses mèdiques es manté un 7,5% per al 2018
A qui beneficia: persones que tenen despeses mèdiques elevades (inclosa una assegurança mèdica) i que també poden detallar.
Per al 2018, els contribuents encara es poden beneficiar de despeses mèdiques superiors al 7,5% de la seva AGI. Això vol dir que si ja heu conegut el parell o esteu a prop, voleu plantejar-vos pagar factures mèdiques abans del 2019 per aprofitar la deducció. Els costos mèdics pagats amb targeta de crèdit es consideren "pagats" a efectes fiscals, fins i tot si encara manteniu el saldo.
El canvi: des que es van reduir els impostos, a principis del 2018 es van canviar les taules de retenció
A qui se’n beneficia: gairebé tothom va obtenir una nòmina una mica més gran durant l’any.
A qui no se’n beneficia: qualsevol persona l’impost de la qual pugui segons les noves regles (per exemple, segons els canvis de l’annex A) trobarà que també té menys retencions, un doble inconvenient quan arribi la factura tributària el proper mes d’abril.
Llavors, què significa per a mi?
Algunes persones tenen una victòria clara: els reembossaments augmenten. Altres tindran algun crèdit fiscal nou o més gran, però perdran deduccions. Alguns contribuents només quedaran atrapats amb impostos més alts. Fins que no pugueu parlar amb un preparador d’impostos o obtenir el programari més recent, serà difícil dir si heu guanyat segons la nova llei fiscal.