Avantatges i desavantatges dels impostos fixos contra els progressius per a nosaltres

Les històries d’èxit de l’impost pla són bastant fàcils de trobar. Diversos països han vist un creixement econòmic impressionant després d’adoptar la idea de l’impost fix. Això és especialment cert des de la caiguda de la Unió Soviètica. Com els països que anteriorment estaven sota control comunista soviètic s’adaptaven al capitalisme, molts d’ells formaven part de l’impost pla del seu sistema i van experimentar un gran creixement econòmic. Tindria un èxit igual a un impost fix als Estats Units?

Els impostos sobre la renda poden semblar aclaparadors i injustos. Ajudaria l’impost pla?

Microsoft

En aquest article es debatran les definicions de tributació plana i progressiva, analitzant els pros i els contres de cadascuna d'elles, i després s'especularà sobre l'eficàcia de l'impost fix per als Estats Units.

Definició de l’impost pla

A primera vista, la idea de l’impost pla sembla prou senzilla: un tipus impositiu, que s’aplica a tothom, independentment dels ingressos. No hi ha deduccions, escletxes ni refugis fiscals; multipliqueu els vostres ingressos per la taxa tributària i es completen els impostos. Res més fàcil!

En realitat, no és tan senzill. Què constitueix, per exemple, els ingressos? Als Estats Units, les plusvàlues a llarg termini es tributen a un tipus inferior als ingressos habituals, en part per fomentar la inversió a llarg termini. Hauria de continuar amb un pla d'impostos fixos?

Els ingressos empresarials també compliquen les coses i no només per a les grans empreses. Si teniu ingressos d’un petit negoci a temps parcial, per exemple, actualment deduïu les vostres despeses per determinar l’import imposable. Com funcionaria això en un formulari fiscal que no té lloc per introduir deduccions? És evident que els ingressos empresarials requereixen normes addicionals.

Impost pla modificat

Un impost fix, aplicat generalment, també augmentaria la càrrega fiscal de les persones amb ingressos més baixos, molts dels quals actualment paguen poc o cap impost sobre la renda. Per tots aquests motius, la majoria de les propostes actuals d’impostos fixos són en realitat propostes d’impostos fixos modificats . Aquests plans modificats solen incloure algunes variacions d'aquests elements:

un nivell d’ingressos per sota del qual no es paguen impostos.
un nombre reduït de deduccions permeses: les contribucions benèfiques i les deduccions hipotecàries sobre habitatges són algunes de les més habituals
regles diferents, o almenys tarifes diferents, per als ingressos empresarials

Alguns plans d'impostos fixos també tenen un nombre reduït de trams fiscals. Tècnicament, això els converteix en plans fiscals progressius, tot i que són molt més "plans" que el nostre sistema actual.

Pros i contres de l’impost pla



Pros	Contres
fàcil d'entendre i complir, reduint així els errors i el frau fiscal	pot allunyar la càrrega fiscal dels rics, cap a la classe mitjana i baixa
ja no calen preparadors i assessors professionals d’impostos, estalviant diners per als contribuents	l'eliminació de les deduccions pot tenir un impacte negatiu en els contribuents amb ingressos més baixos
els legisladors ja no poden crear llacunes fiscals a canvi de contribucions a la campanya o altres favors personals	el govern no pot utilitzar el codi tributari per fomentar activitats desitjables, com ara concedir crèdits fiscals per fer una casa més eficient en termes energètics
les empreses poden prendre decisions dissenyades per servir millor el mercat i els seus accionistes, en lloc d’intentar superar el codi fiscal	milers d'empleats públics i professionals fiscals perdrien la feina o patirien una gran disminució del negoci
pot afavorir la inversió i l’expansió, ja que els beneficis addicionals no tributen a un tipus superior	És difícil predir amb precisió els efectes sobre els ingressos del govern en convertir-se en un impost fix

Definició fiscal progressiva

Un impost progressiu és aquell en què la taxa tributària augmenta a mesura que augmenten els ingressos. Als Estats Units, es fa mitjançant trams fiscals, en què els ingressos es divideixen en intervals, amb cada interval tributat a un tipus superior al rang inferior.

Com que els ingressos d'un contribuent entren en un tram fiscal més elevat, només la part dels ingressos que s'inclouen en aquest tram s'imposa al tipus més alt, i l'import restant tributa segons els trams fiscals més baixos. En cas contrari, seria teòricament possible que una persona guanyés més diners, però en realitat acabaria tenint menys, a causa que la quantitat total s’imposa al tipus més alt.

Els sistemes tributaris progressius solen permetre diversos ajustos als ingressos imposables, com ara exempcions, deduccions i crèdits fiscals. Es poden utilitzar per proporcionar un alleujament addicional a ciutadans amb pocs ingressos o per fomentar certs tipus de comportament, com ara inversions empresarials o educació superior.

Pros i contres fiscals progressius



Pros	Contres
trasllada la càrrega fiscal als més capaços de pagar	"creep bracket": la inflació pot empènyer els contribuents a un tram fiscal més elevat, sense augment real dels ingressos després d'ajustar-se a la inflació
paguen més els que tenen més influència en la societat	pot ser utilitzat de manera corrupta pels polítics
prevé la inestabilitat política i social limitant la bretxa entre classes (almenys en teoria)	"fuga de cervells": els individus amb un potencial d'ingressos elevat (sovint la gent més brillant i amb més talent d'un país) marxen per evitar impostos elevats
protegeix els contribuents en moments difícils: quan disminueixen els ingressos, també baixa el tipus impositiu	pot desincentivar la inversió i l'expansió empresarial, ja que els beneficis addicionals tributen a taxes més altes
molts economistes suggereixen que els governs poden obtenir la major quantitat d'ingressos d'un sistema fiscal progressiu	sens dubte, la imposició progressiva és inconstitucional, ja que no tracta per igual a tots els ciutadans

Funcionaria l’impost pla als EUA?

He intentat presentar amb precisió els pros i els contres de la imposició plana i progressiva d’una manera objectiva. Hi ha avantatges en ambdues filosofies i cap de les dues hauria de ser descartada. Al meu entendre, però, que l'impost fix no és la resposta per als Estats Units.

En primer lloc, no hi ha manera de saber quina part del creixement econòmic vist en les històries d’èxit de l’impost pla es deu en realitat a l’impost pla. A causa dels canvis polítics i d'altres reformes econòmiques, moltes d'aquestes nacions haurien vist créixer en gairebé qualsevol pla fiscal.

A més, no estic segur que un impost fix als Estats Units pugui proporcionar la mateixa quantitat d’ingressos que el sistema fiscal actual sense augmentar la càrrega fiscal de la classe mitjana. Tampoc crec que ningú pugui predir els efectes sobre l’economia nord-americana de canviar a un impost fix.

Impost pla: què en penseu?

Tant el funcionament de l’economia nord-americana com del codi fiscal actual d’11.000 pàgines dels EUA són extremadament complicats. Al meu entendre, qualsevol persona que digui que entén ambdós prou bé com per fer prediccions sobre l’impost fix s’equivoca.

Impost més senzill

Només aquesta incertesa és motiu suficient per no canviar a un impost fix, però això no vol dir que no s'hagin de fer canvis. El codi fiscal actual dels EUA és de 3,8 milions de paraules . El compliment és difícil fins i tot per a aquells que ho desitgin. Segons el Tresor dels Estats Units, les persones que truquen a l'IRS amb preguntes fiscals reben una resposta equivocada més del 20% del temps.

És evident que cal simplificar enormement el codi fiscal dels Estats Units. La fiscalitat progressiva està bé, però hauria de complir aquests criteris:

en realitat, tothom hauria de pagar el tipus impositiu del seu tram fiscal; no hi ha escletxes, refugis fiscals ni altres maneres d’evitar haver de pagar.
ha de ser senzill: un ciutadà mitjà no hauria d’haver de pagar a un professional per esbrinar quant deu el govern en impostos.

Els impostos només formen part de l’equació. El Congrés també ha de frenar la despesa.