Taula de continguts:
- Canvis federals de l’impost sobre la renda de les persones físiques de 2018
- Nous tipus impositius més baixos
- Nous tipus impositius per al 2018
- Va facilitar la càrrega de l'AMT
- Deducció estàndard augmentada
- Eliminació d’exempcions personals i dependents
- SALT està limitat a 10.000 dòlars
- Els interessos hipotecaris sobre la llar són limitats
- Canvis en les deduccions d'interès de la línia de crèdit patrimonial
- Increment del crèdit fiscal infantil
- Sanció fiscal per assegurança mèdica
- Canvis per a autònoms i petites empreses
- Medicare Surtax Queda
- Nova llei fiscal, bona o dolenta?
Impostos.
© cabania - Fotolia.com
Canvis federals de l’impost sobre la renda de les persones físiques de 2018
El 15 de desembre de 2018, el Congrés va aprovar-se i el president Trump va signar en llei els canvis més significatius a la llei fiscal federal dels darrers 30 anys. Tot i que hi va haver molts canvis per a les empreses, també hi va haver canvis significatius a la legislació fiscal individual. S'estima que el 65% dels contribuents veuran disminuir els seus impostos federals, un 6% augmentarà els impostos i la resta no veurà cap canvi.
Tots els contribuents són una situació única. Molts canvis ajudaran a la majoria d’individus, d’altres faran mal i d’altres no tindran cap efecte. Reviseu els canvis i comproveu quins canvis són bons i quins us són dolents.
Nous tipus impositius més baixos
Tot i que el nombre de trams fiscals continua sent el mateix (set), la nova llei tributària redueix la majoria dels tipus impositius. Consulteu la taula següent per conèixer els nous tipus impositius marginals del 2018. En els trams fiscals més alts, entre el 35% i el 37%, els sol·licitants podrien pagar un tipus impositiu marginal més elevat per part dels seus ingressos del que tindrien per sota de les taxes antigues.
El bo: en general, baixar els tipus impositius i augmentar el límit de cada tram tributari hauria de provocar taxes impositives més baixes per a gairebé tothom si els seus ingressos i la seva condició de presentador segueixen sent els mateixos. Els sol·licitants que guanyin menys de 200.000 dòlars i els que presentin MFJ (casats que presentin conjuntament) que guanyin menys de 400.000 dòlars haurien de baixar l’impost sobre la renda.
Per a la majoria dels expedients de MFJ, la pena de matrimoni s'ha eliminat essencialment. Per als 4 claudàtors més baixos, els llindars dels fitxers casats són exactament el doble dels llindars dels fitxers solters. Els sol·licitants casats que guanyin 400.000 dòlars pagaran el mateix tipus d’impost que els dos sol·licitants que guanyen 200.000 dòlars cadascun. Es torna la pena per a les parelles casades en els dos trams fiscals més alts.
El dolent: Com s’ha indicat anteriorment, els assalariats amb ingressos superiors als tipus impositius marginals més elevats (35% i 37%) podrien pagar impostos més alts que els anteriors si no canvia res més en la seva situació fiscal. No obstant això, noves taxes més baixes en els trams fiscals més baixos i altres canvis de la llei podrien minimitzar o, fins i tot, possiblement eliminar aquest augment d’impostos per a alguns d’aquests contribuents amb rendes més altes.
Nous tipus impositius per al 2018
| Tipus d’impost marginal | Solter | Casat, presentant conjuntament |
|---|---|---|
|
10% |
De 0 a 9.525 dòlars |
0–19.050 $ |
|
12% |
9.526 $ - 38.700 $ |
19.051 $ - 77.400 $ |
|
22% |
38.701 $ - 82.500 $ |
77.401 a 165.000 dòlars |
|
24% |
82.501 a 157.500 dòlars |
165.001 $ - 315.000 $ |
|
32% |
157.501 a 200.000 dòlars |
315.001 $ - 400.000 $ |
|
35% |
200.001 a 500.000 dòlars |
400.001 a 600.000 dòlars |
|
37% |
Més de 500.000 dòlars |
Més de 600.000 dòlars |
Va facilitar la càrrega de l'AMT
L’Impost mínim alternatiu (AMT) es va dissenyar per assegurar que els contribuents rics pagaven la seva part justa de l’impost sobre la renda limitant algunes de les deduccions que reclamaven. Com que les exempcions AMT no es van indexar per a la inflació, cada vegada hi ha més contribuents amb ingressos més baixos i més baixos que es veuen afectats per factures fiscals més altes. Moltes famílies de classe mitjana, per a les quals la llei original mai no es pretenia afectar, van ser atretes per l'AMT.
La nova llei fiscal elimina l’AMT per a milions d’americans. En augmentar les exempcions d’AMT a 70.300 dòlars per als sol·licitants solters i a 109.400 dòlars per als sol·licitants d’MFJ, aquest impost addicional sobre la renda afectarà molts menys contribuents. En el futur, les exempcions AMT s’indexaran per inflació. Els llindars d'ingressos per a l'eliminació progressiva dels imports de l'exempció també es van incrementar significativament fins als 500.000 dòlars per als sol·licitants solters i els 1.000.000 dòlars pels sol·licitants MFJ.
El bo: el canvi de la llei fiscal elimina aquest impost addicional per a milions d’americans de classe mitjana que originalment no es pretenia afectar.
El dolent: realment no sembla que hi hagi cap desavantatge en aquest canvi. Tot i que la llei fiscal no va eliminar l’impost per a tothom, probablement només s’aplicarà als contribuents amb ingressos molt elevats. Aquests contribuents hauran de calcular la seva declaració fiscal dues vegades i pagar aquest impost addicional sobre la renda.
Deducció estàndard augmentada
La deducció estàndard gairebé es duplica a 12.000 dòlars per als sol·licitants i a 24.000 dòlars per a MFJ. Aproximadament el 30% dels declarants van detallar deduccions segons l'antiga llei tributària. Aquest nombre s’hauria de reduir substancialment segons la nova llei. Es van eliminar moltes deduccions, però en queden diverses.
Com es descriu a continuació, les deduccions per impostos estatals i locals (SALT) es mantenen limitades a una deducció màxima de 10.000 dòlars. També es mantenen les deduccions per donacions benèfiques i les despeses mèdiques.
Entre les deduccions que no van sobreviure s’inclouen les despeses de treballadors no reemborsats, les despeses de preparació d’impostos, les deduccions diverses limitades al límit del 2% d’AGI, les despeses de trasllat, el reembossament d’aparcament i transport subvencionat per l’empresari, així com algunes pèrdues de víctimes i robatoris.
El bo: molts menys contribuents detallaran i seran alliberats d’aquesta càrrega de manteniment de registres.
El dolent: amb l'augment de la deducció estàndard, es van eliminar les exempcions personals i dependents (vegeu més avall). Els contribuents amb més de 2 dependents podrien veure que això contribueix a augmentar els seus impostos.
Eliminació d’exempcions personals i dependents
Tot i que la nova llei fiscal va augmentar la deducció estàndard, va eliminar l’exempció personal de 4.150 dòlars per al 2018.
El bo: els contribuents amb menys de 4 exempcions probablement ho faran millor amb l’augment de la deducció estàndard. Els contribuents amb ingressos elevats que van perdre les seves exempcions personals a causa de l'eliminació progressiva també poden beneficiar-se o, com a mínim, tenir com a conseqüència un canvi escàs o nul en la seva factura fiscal.
El dolent: els contribuents amb famílies nombroses perden totes les seves exempcions personals, però algunes d’aquestes pèrdues es poden compensar amb l’augment del crèdit fiscal per a fills.
SALT està limitat a 10.000 dòlars
Les deduccions fiscals estatals i locals (SALT) estan limitades a 10.000 dòlars. A més dels impostos sobre la renda locals i estatals, aquest límit també inclou els impostos sobre béns immobles. És el mateix límit per als sol·licitants solters i casats (no es duplica per a les parelles casades). És probable que els contribuents que hagin utilitzat la deducció estàndard no es vegin afectats per aquest canvi. Molts contribuents amb ingressos més baixos, en particular aquells que viuen en estats amb menys impostos, probablement no superaran aquest límit.
El bo: per a la majoria dels contribuents, aquest canvi és òptim o pitjor, neutral. Els contribuents que guanyen entre 200.000 i 500.000 dòlars i que van caure a l’AMT segons la llei anterior solien limitar o eliminar aquestes deduccions de totes maneres.
El dolent: si teniu ingressos elevats, especialment en un estat amb impostos elevats, i detalleu, no podreu deduir tots els impostos estatals, locals i immobiliaris que pagueu si el total supera els 10.000 dòlars.. És probable que els contribuents que guanyin menys de 200.000 dòlars o més de 750.000 dòlars i que tinguessin deduccions de SALT en el passat però que no caiguessin en l’AMT es veuran afectats pel nou límit.
Els interessos hipotecaris sobre la llar són limitats
Segons la nova llei, la deducció del tipus d’interès es limitarà a l’endeutament de la llar nova de 750.000 dòlars, inferior als 1.000.000 de dòlars.
El bé: res no canvia per a aquells amb hipoteques originades abans del 15 de desembre de 2017.
El dolent: els contribuents rics que adquireixen cases cares o fins i tot els contribuents amb ingressos més modestos que adquireixen cases en zones immobiliàries cares després del 15 de desembre de 2017, pot ser que no puguin deduir la totalitat dels seus interessos hipotecaris.
Canvis en les deduccions d'interès de la línia de crèdit patrimonial
També hi ha alguns canvis a les regles per deduir els interessos de la línia de crèdit de l’equitat de la llar per als contribuents que van originar aquests préstecs després del 15 de desembre de 2017. Els interessos només es poden deduir si el préstec es va utilitzar per comprar o millorar la propietat que garantia l’ELOC.
El bé: els interessos dels préstecs HELOC, de fins a 100.000 dòlars, que s’han utilitzat per comprar o millorar la propietat garantida pel préstec encara són deduïbles.
El dolent: els interessos d’HELOC ja no són deduïbles si els diners s’utilitzaven per pagar un cotxe, vacances, despeses universitàries o qualsevol altra cosa. No podeu deduir els interessos si els diners del préstec estaven acostumats a comprar o millorar una altra propietat.
Increment del crèdit fiscal infantil
La nova llei duplica, de 1.000 a 2.000 dòlars, el crèdit fiscal per a nens. A més, la part reemborsable augmenta de 1.000 a 1.400 dòlars. També hi ha un nou crèdit no reemborsable de 500 dòlars per a dependents que no siguin nens. Fins i tot més famílies seran elegibles per a aquest benefici perquè el llindar d’ingressos per a l’eliminació progressiva d’aquest crèdit fiscal augmenta de 110.000 a 400.000 dòlars per a una parella casada.
El bo: tot és bo: augment del crèdit, augment del crèdit reemborsable, crèdit per a altres persones dependents i més contribuents elegibles. Basant-se en els límits d’ingressos, a excepció de les persones amb ingressos molt elevats, la majoria de famílies amb fills es beneficiaran d’aquest canvi.
El dolent: sembla que aquest canvi de llei fiscal no fa mal a ningú.
Sanció fiscal per assegurança mèdica
La factura fiscal va eliminar la sanció fiscal per no tenir assegurança mèdica, però no entrarà en vigor fins al 31 de desembre de 2018. Els contribuents afectats no veuran aquest canvi fins que no presentin els seus impostos del 2019.
La nova llei també va reduir el nivell d’ingressos per sobre del qual podeu deduir les despeses mèdiques de la vostra butxaca. Ara podeu deduir aquestes despeses mèdiques en la mesura que superin el 7,5% dels vostres ingressos bruts ajustats (en comparació amb haver de superar el 10% segons l’antiga llei).
El bo: hi ha un llindar inferior, el 7,5% de l’AGI, per deduir de la butxaca les despeses mèdiques.
El dolent: la sanció per no tenir una assegurança mèdica no entra en vigor fins al 2019.
Canvis per a autònoms i petites empreses
Amb la reducció del tipus de l’impost sobre societats al 21%, es van produir canvis addicionals en la legislació fiscal que ajuden els propietaris de petites empreses i els autònoms. Els contribuents que obtinguin part o la totalitat dels seus ingressos per associacions, S corps o com a propietaris exclusius ("passen per entitats"), la llei crea una nova deducció del 20%.
Medicare Surtax Queda
Els assalariats elevats continuen subjectes a la recàrrega addicional del 3,8% de l'assistència mèdica. L’arrendador d’ingressos nets d’inversió o ingressos bruts ajustats superiors a 200.000 dòlars (únics) o 250.000 dòlars (MFJ) està subjecte a un impost addicional sobre el 3,8% de l’assistència sanitària. Es tracta d’un impost sobre l’assistència mèdica sobre les rendibilitats d’inversions de persones amb ingressos elevats.
Els contribuents amb ingressos elevats amb ingressos superiors a 200.000 dòlars (únics) o 250.000 dòlars (MFJ) també estan subjectes a un impost mèdic addicional del 0,9% sobre els ingressos obtinguts per sobre d’aquests llindars. Es tracta d’un impost mèdic addicional sobre els ingressos obtinguts de persones amb ingressos elevats.